企業(yè)所得稅稅收籌劃

課程背景：
2020年在國(guó)家降稅減費(fèi)的政策大背景下，企業(yè)要開展稅收籌劃，就要準(zhǔn)確把握哪些地方是節(jié)稅點(diǎn)？有哪些稅收優(yōu)惠政策？所涉及的稅收法律法規(guī)中存在著哪些可以籌劃的空間？企業(yè)該如何掌握及應(yīng)用？企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。征收企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配的重要手段。新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日上午10時(shí)，在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議上表決通過，從2008年1月1日開始實(shí)施。企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的重要形式。在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動(dòng)中占有重要地位，是國(guó)家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用尤為重要。
課程收益：
本課程將通過講授加案例分析的形式，全面解讀*的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》下企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的解析和應(yīng)用將為企業(yè)帶來(lái)顯著的納稅收益。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將全面掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的變化與應(yīng)用。本課程將結(jié)合*稅收政策，對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行一次全面的梳理和講解。為了降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取*化的稅收收益，企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)拇胧?，通過一系列的安排，調(diào)整規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便實(shí)施納稅籌劃。企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動(dòng)中占有重要地位，是國(guó)家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。特別是在國(guó)家加大稅務(wù)稽查力度的情況下，企業(yè)面臨的納稅壓力不斷增大。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用，將為企業(yè)帶來(lái)極大的收益！
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等
課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱
第一講：免稅收入
1.股息紅利 
2.證券投資投資基金分紅免稅問題
第二講：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除
1.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)負(fù)面清單問題 
2.稅務(wù)登記行業(yè)與實(shí)際不符的稅務(wù)處理問題
3.兼職人員支出享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠問題 
4.事業(yè)單位享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題
5.委托研發(fā)加計(jì)扣除額的計(jì)算問題 
6.享受加速折舊的研發(fā)用儀器設(shè)備加計(jì)扣除問題 
7.境內(nèi)發(fā)生的資本化研發(fā)費(fèi)計(jì)入“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用”計(jì)算基數(shù)問題 
8.虧損企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題 
9. 研發(fā)費(fèi)用未單設(shè)科目核算的歸集問題 
第三講：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.高新技術(shù)企業(yè)銷售收入的確認(rèn)問題
2.接受境外委托研發(fā)問題
3.高新技術(shù)企業(yè)復(fù)核問題
第四講：軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1.2018 年以后獲利的軟件企業(yè)享受軟件企業(yè)減免稅優(yōu)惠問題
2.獲利年度在先，符合軟件企業(yè)條件在后享受優(yōu)惠問題
第五講：其他稅收優(yōu)惠政策
1.減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目盈虧互抵問題 
2.取得政府補(bǔ)助享受項(xiàng)目所得減免問題
3.取得政府補(bǔ)助享受減計(jì)收入優(yōu)惠問題
第六講：所得稅的稅前扣除項(xiàng)目
一、扣除項(xiàng)目的原則
二、扣除項(xiàng)目的范圍
1、成本與費(fèi)用
2、稅金及損失
3、其他
三、不得扣除項(xiàng)目
1.扣除項(xiàng)目及比例等，工資、薪金支出
2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；四險(xiǎn)一金；利息費(fèi)用
3.借款費(fèi)用；匯兌損失
4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
5.租賃費(fèi)；公益性捐贈(zèng)支出（注意2019年的扶貧損贈(zèng)）
6.資產(chǎn)損失；稅金類的扣除
7.重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
第七講：當(dāng)前征管形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1. 金稅三期與發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)及檢查力度的提升
2. 國(guó)地稅合并與嚴(yán)征管
3. 納稅信用與黑名單
4. 稽查雙隨機(jī)與一案雙查
5. 重大違法案件公布與多部門聯(lián)合懲戒
6. 增值稅申報(bào)與票表稅比對(duì)
7. 社會(huì)保險(xiǎn)移交稅務(wù)部門征收
課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑

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