合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

課程背景：
在大多數(shù)情況下，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的事前和事中鮮有財(cái)稅專業(yè)人士的介入，簽約雙方往往只關(guān)心彼此的交易價(jià)格、權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任，卻很少關(guān)注比如付款方式、付款時(shí)間、收貨條件、違約條件、開票類型等等涉稅條款的描述，而往往正是這些“關(guān)鍵條款”，后來卻成為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的“關(guān)鍵依據(jù)”。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，合同不僅是一份約定交易雙方權(quán)利義務(wù)的契約，更是一份明確交易雙方納稅義務(wù)的證明。提前規(guī)劃約定一份在稅收層面“完善”的合同，往往會(huì)促進(jìn)締約雙方在低稅負(fù)環(huán)境下順利完成交易。相反，如果缺少事前規(guī)劃，僅僅”在商言商“，眼中只關(guān)注合同紙面上的商業(yè)收益，而忽略了合同字里行間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，則無異于”為自己挖坑“，而結(jié)果極可能是——”賺的還不夠交稅的”。
本課程從合同與稅收的關(guān)系入手，先為學(xué)員揭示合同簽定與履行中的種種涉稅陷阱，再以企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的合同為例，講授擬定“有利”的合同條款規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低稅負(fù)的技巧。

課程收益：
1、從實(shí)務(wù)中出發(fā)，透視合同中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
2、從稅務(wù)的角度，認(rèn)識(shí)合同對(duì)納稅的重大影響；
3、結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)利用合同條款的節(jié)稅技巧；
4、配套新興業(yè)態(tài)，利用合同工具創(chuàng)造低稅負(fù)的商業(yè)模式。

授課時(shí)長(zhǎng)：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、涉稅中介機(jī)構(gòu)人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱
第一講  合同到底能不能影響企業(yè)的稅負(fù)？
1、合同、稅法與發(fā)票的內(nèi)在邏輯
2、合同在經(jīng)濟(jì)交易中的定性作用
3、合同在稅企爭(zhēng)議中的證明作用
4、合同條款在稅務(wù)處理中的表達(dá)

第二講  締約與履行的涉稅陷阱與節(jié)稅技巧
1、收取保證金的免租合同的涉稅認(rèn)定
2、“一稅兩制”下，“價(jià)外費(fèi)用”的規(guī)定
3、注意“其他性質(zhì)”價(jià)外收費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4、合同違約責(zé)任的納稅義務(wù)爭(zhēng)議與化解
5、營(yíng)改增”后，合同押金條款到底該怎么簽？
6、違約金的“價(jià)外費(fèi)用”認(rèn)定案例分析
7、不同租賃標(biāo)的下，收取“押金”籌劃建議
8、合同納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)間條款節(jié)稅技巧
9、不同結(jié)算方式下涉稅分析與節(jié)稅策略
10、企業(yè)“返利業(yè)務(wù)”涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理
11、企營(yíng)銷“返點(diǎn)”與“扣點(diǎn)”的稅務(wù)處理

第三講  日常業(yè)務(wù)合同涉稅陷阱與節(jié)稅技巧
1、“營(yíng)改增”后采購合同的節(jié)稅簽約
2、售后服務(wù)合同稅務(wù)分析與節(jié)稅策略
3、“營(yíng)改增”后，價(jià)款條款相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范
4、售后服務(wù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與節(jié)稅策略
5、增值稅“免租期”與“房產(chǎn)稅稅負(fù)”的權(quán)衡
6、租賃合同中的涉稅難題與應(yīng)對(duì)解決
7、經(jīng)營(yíng)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定性涉稅風(fēng)險(xiǎn)
8、“營(yíng)改增”后融資與借款合同的籌劃
9、施工合同中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅策略
10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定價(jià)稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分析
11、稅率調(diào)整“新常態(tài)”下，簽定合同的注意事項(xiàng)

第四講  對(duì)合同中發(fā)票條款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控
1、包稅條款合同的合法性分析
2、避稅約定對(duì)合同效力的影響 
3、完善合同發(fā)票條款，形成完整的收付款證據(jù)鏈
4、合同條款中有關(guān)發(fā)票開具的風(fēng)險(xiǎn)防范匯總
5、“三方協(xié)議”否能解決“三流一致”問題？
6、房產(chǎn)抵債合同節(jié)稅簽訂技巧
7、資產(chǎn)處置合同中的契稅節(jié)稅策略
8、代持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅糾紛分析

第五講  合同工具在納稅籌劃中的創(chuàng)新運(yùn)用
1、發(fā)票在合同糾紛案件中的證據(jù)效力
2、充滿爭(zhēng)議的“687號(hào)復(fù)函” 的法律效力
3、各類“假投實(shí)融”業(yè)務(wù)的節(jié)稅合同簽訂
4、特殊股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同結(jié)算方式的節(jié)稅技巧
5、利用合同工具重塑業(yè)務(wù)流程節(jié)稅的技巧
6、“購銷合同”與“代銷合同”的轉(zhuǎn)換選擇
7 、“一次租車”，為何非要“開兩張票”？
8、通過擬制籌劃，促進(jìn)商業(yè)模式的變革

課程總結(jié)與答疑

合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控