土地增值稅清算全流程

【課程大綱】
第一節(jié)：土地增值稅清算概述
1、土地增值稅計(jì)征范圍
2、土地增值稅的計(jì)算流程
3、土地增值稅的扣除原則
4、結(jié)合增值稅政策解讀扣除憑證類別
5、土地增值稅的預(yù)征制度
6、清算單位確定
7、清算分類標(biāo)準(zhǔn)辨析
8、二次清算必要性以及流程
9、土地增值稅的核定征收

第二節(jié)：土地增值稅清算收入確認(rèn)
1、土地增值稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)以及金額
2、買房贈(zèng)送面積、送車位、送物業(yè)等
3、抵券銷售模式下收入金額
4、售后回租、產(chǎn)權(quán)式酒店模式
5、銷售價(jià)格偏低收入金額確認(rèn)
6、價(jià)外費(fèi)用與收入金額
7、合作建房稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

第三節(jié)：土地增值稅清算扣除確認(rèn)
1、招拍掛方式下土地成本的確認(rèn)
2、土地投資式下土地成本的確認(rèn)
3、以房換地（以地?fù)Q房）方式下土地成本的確認(rèn)
4、以股權(quán)折讓名義轉(zhuǎn)讓土地成本的確認(rèn)
5、紅線外支出土地成本的確認(rèn)
6、配建經(jīng)適房土地成本的確認(rèn)
7、集團(tuán)拿地子公司開發(fā)土地成本的確認(rèn)
8、不同土地返還款的處理
9、成本差的稅收處理
10、開發(fā)間接費(fèi)扣除注意事項(xiàng)
11、建安、基礎(chǔ)、公配的評(píng)估值
12、裝修分類以及清算扣除
13、售樓部涉及的土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)分析
14、財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除（不同融資方式資金成本確認(rèn)）
15、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅扣除
16、稅金與收入的配比關(guān)系
17、“自產(chǎn)貨物”對(duì)土地增值稅的影響
18、銷售“舊房”的土地增值稅計(jì)算流程

第四節(jié)：“拆遷還建”財(cái)稅處理
1、拆遷還建經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分析
2、拆遷還建不同會(huì)計(jì)處理對(duì)稅收的影響
3、拆遷還建增值稅視同銷售計(jì)稅依據(jù)選擇
4、拆遷還建企業(yè)所得稅處理暨稅收調(diào)整
5、拆遷還建土地增值稅處理暨申報(bào)表填報(bào)技巧
6、價(jià)差部分處理技巧
7、拆遷還建發(fā)票開具、契稅等問題解析
8、銷售與購(gòu)進(jìn)“爛尾樓”土地增值稅解析
9、棚改項(xiàng)目其他稅收優(yōu)惠政策解析

第五節(jié)：成本分?jǐn)偱c車位
1、會(huì)計(jì)核算對(duì)象對(duì)土地增值稅影響
2、成本分?jǐn)傇瓌t解讀
3、占地面積法分?jǐn)傄I(lǐng)
4、建筑面積法與土增申報(bào)表對(duì)接
5、直接成本法的運(yùn)用
6、預(yù)算造價(jià)法適用要點(diǎn)
7、層高系數(shù)法適用原理分析
8、人防車位銷售稅收分析
9、無產(chǎn)權(quán)車位、有產(chǎn)權(quán)車位稅收差異分析
10、車位成本分?jǐn)傄I(lǐng)
11、成本分?jǐn)偡椒ňC合運(yùn)用以及對(duì)稅負(fù)的影響

第六節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)答疑

土地增值稅清算全流程