企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別課程

課程背景：
在當(dāng)前金融危機(jī)沖擊下，企業(yè)、特別是中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，急需融通資金解決生產(chǎn)、投資難題，而銀行作為企業(yè)融資渠道的合法主體，如何在成千上萬(wàn)的企業(yè)中遴選出符合銀行標(biāo)準(zhǔn)的客戶，把資金真正用到優(yōu)質(zhì)企業(yè)和潛力項(xiàng)目上，確保每一筆貸款都真正用在刀刃上，既能幫助企業(yè)解決融資難的問(wèn)題，使企業(yè)快速上馬優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又能提高銀行貸款支出效能，真正實(shí)現(xiàn)了借雞生蛋，四兩拔千斤，實(shí)現(xiàn)銀行杠桿的經(jīng)濟(jì)效益，真正達(dá)到企業(yè)、銀行雙贏的局面，這是當(dāng)前銀行信貸人員所關(guān)心的主要問(wèn)題。
貸款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析是銀行信貸人員分析企業(yè)的有效工具，而當(dāng)前財(cái)務(wù)信息失真、數(shù)據(jù)造假的企業(yè)時(shí)有發(fā)生，本課程從財(cái)務(wù)分析的視角來(lái)進(jìn)行信貸決策，通過(guò)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)告分析企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的使用效率和效果以及盈利能力、償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的強(qiáng)弱，從而有效識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)危瑩?jù)以判斷客戶的償付能力及信用風(fēng)險(xiǎn)，從而作出信貸決策。

課程收益：
● 全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀分析和虛假報(bào)表識(shí)別技術(shù)；
● 透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，提高銀行信貸人員的企業(yè)財(cái)務(wù)分析技術(shù)和識(shí)別虛假報(bào)表的能力；
● 充分運(yùn)用財(cái)務(wù)分析和虛假識(shí)別與信貸分析相結(jié)合的方式，最終作出信貸決策。

課程對(duì)象：信貸客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)管理人員

課程大綱
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析——快速識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
案例導(dǎo)入：“三聚睛胺”事件對(duì)財(cái)務(wù)分析的啟示
一、財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)
案例導(dǎo)入：兩種投資回報(bào)率
1、總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA)
2、凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE)
討論：如何快速評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？
二、利潤(rùn)表初探
1、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)
2、利潤(rùn)表的原理
3、依據(jù)利潤(rùn)表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
工具：利潤(rùn)表
三、資產(chǎn)負(fù)債表初探
1、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2、資產(chǎn)負(fù)債表的原理
3.依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
工具：資產(chǎn)負(fù)債表
四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)
1、銷售利潤(rùn)率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)
3、權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用
五、*財(cái)務(wù)分析模型
模型：*財(cái)務(wù)分析模型
1、*財(cái)務(wù)分析模型的局限性與改進(jìn)
案例講解：如何分析一家企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是什么
案例分析：快速分析不同公司所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（8家左右企業(yè)案例）
模型：哈佛財(cái)務(wù)分析框架
2、四重過(guò)濾識(shí)別利潤(rùn)表中所隱藏的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

第二講：營(yíng)運(yùn)資本分析——企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)
一、營(yíng)運(yùn)資本的概念
二、營(yíng)運(yùn)資本管理技術(shù)
工具：管理資產(chǎn)負(fù)債表
1、資本的來(lái)源
2、資本的占用
課堂互動(dòng)：快速編制企業(yè)的管理資產(chǎn)負(fù)債表
3、營(yíng)運(yùn)資本來(lái)源的管理
1）長(zhǎng)期融資凈額
2）短期融資凈額
3）流動(dòng)性比率
4、營(yíng)運(yùn)資本占用的管理
1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)
2）營(yíng)運(yùn)資本管理的“三控政策”
5、營(yíng)運(yùn)資本管理匹配戰(zhàn)略
1）盈利能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2）資金流動(dòng)性
三、營(yíng)運(yùn)資本需求（WCR）
討論：影響資金的因素有哪些
1、評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率
2、作出正確的資金決策
3、確定企業(yè)發(fā)展需要的資金
案例講解：計(jì)算企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本需求
4、OPM戰(zhàn)略
案例分析：蘇寧國(guó)美為什么不再擴(kuò)張？

第三講：現(xiàn)金流量表分析——現(xiàn)金流運(yùn)用評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1、營(yíng)運(yùn)資本需求與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的關(guān)系
2、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
3、現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目
4、現(xiàn)金流量表的八個(gè)故事
5、現(xiàn)金為王
6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是“王中王”
課堂實(shí)戰(zhàn)：5分鐘快速編制現(xiàn)金流量表

第四講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別
1、財(cái)報(bào)舞弊產(chǎn)生的原因
2、財(cái)報(bào)舞弊的常見(jiàn)表現(xiàn)
3、財(cái)報(bào)舞弊識(shí)別的思路
4、財(cái)報(bào)舞弊識(shí)別的基本方法
5、財(cái)報(bào)主要項(xiàng)目舞弊識(shí)別
1）資產(chǎn)負(fù)債表舞弊識(shí)別重點(diǎn)
2）利潤(rùn)表舞弊識(shí)別重點(diǎn)
3）現(xiàn)金流量表舞弊識(shí)別重點(diǎn)
6、財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的兩個(gè)重要問(wèn)題
課程總結(jié)

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