銀行信貸財務(wù)報表課程

課程背景：
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的加深，金融市場的波動性增強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得更為復(fù)雜多變。在此宏觀形勢下，企業(yè)面臨的財務(wù)壓力增大，部分企業(yè)可能通過不當(dāng)手段操縱財務(wù)報表以獲得銀行融資，這對銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。 
銀行作為金融體系的核心，承擔(dān)著資金融通和風(fēng)險控制的雙重角色。銀行業(yè)自身在競爭加劇、監(jiān)管趨嚴(yán)的背景下，需更加注重信貸風(fēng)險的控制，提高風(fēng)險識別和管理能力。因此，銀行信貸人員必須具備透過財務(wù)報表識別企業(yè)真實(shí)財務(wù)狀況、評估借款人償債的能力，以及發(fā)現(xiàn)潛在舞弊行為的敏銳洞察力。
本次課程通過對財務(wù)報表深入分析，揭示企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，提升銀行信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險防控能力，采取有效措施保障銀行資產(chǎn)安全和穩(wěn)健發(fā)展。

課程收益：
1、掌握三大財務(wù)報表分析的基本框架和方法
2、深入理解財務(wù)報表舞弊的常見手法和識別技巧
3、學(xué)會運(yùn)用財務(wù)比率分析、趨勢分析等方法評估企業(yè)財務(wù)狀況
4、提升對財務(wù)報表真實(shí)性和完整性的判斷能力
5、提高銀行信貸決策的風(fēng)險管理能力

課程對象：
銀行信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員

課程方式：
講師講授+案例分析+小組討論+工具運(yùn)用

課程大綱
第一講：信貸角度下的三大財務(wù)報表分析與授信評估
一、企業(yè)的“家底”：資產(chǎn)負(fù)債表
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 關(guān)鍵指標(biāo)閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險、優(yōu)勢和劣勢
1）償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率
2）營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
案例：某公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)解讀
案例：某大暴雷事件
3. 穩(wěn)健型、風(fēng)險型、適中型資本結(jié)構(gòu)
4. 信貸分析重點(diǎn)：是否存在低估負(fù)債、高估資產(chǎn)、所有者權(quán)益高估問題
1）應(yīng)收賬款：是否可以全部收回、確認(rèn)壞賬損失的政策是什么
2）存貨：存貨規(guī)模是否合理、存貨的流動性減值狀況分析
3）非流動資產(chǎn)：了解固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、是否提足折舊
4）負(fù)債
5）非流動負(fù)債
6）所有者權(quán)益
案例：某公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
二、企業(yè)的“面子”：利潤表
1. 利潤表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力
1）盈利能力：毛利率、營業(yè)利潤率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率
2）發(fā)展能力：收入增長率、總資產(chǎn)增長率
3. 信貸分析重點(diǎn)：收入質(zhì)量分析、成本費(fèi)用質(zhì)量分析
案例：某公司利潤表數(shù)據(jù)解讀
案例：康美藥業(yè)造假：負(fù)債率過高、短債長投、利息費(fèi)用高于凈利潤、償債壓力巨大及應(yīng)對措施
4.企業(yè)量本利分析（通過量本利分析圖揭示成本結(jié)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險）
5.企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)及現(xiàn)金平衡點(diǎn)分析
6.企業(yè)利潤惡化的征兆分析
三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表
1. 現(xiàn)金流量表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關(guān)系
1）現(xiàn)金流=利潤
2）現(xiàn)金流>利潤
3）現(xiàn)金流<利潤
案例：某公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
3. 信貸分析重點(diǎn)：現(xiàn)金流的質(zhì)量
案例：經(jīng)營、投資、籌資三大活動的不同功能
案例：華為經(jīng)營現(xiàn)金流分析
4.不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)
5.企業(yè)盈利與現(xiàn)金流組合分析
四、財務(wù)分析主要方法
1. 比較分析法
2. 因素分析法
3. 比率分析法
4. 趨勢分析法

第二講：授信評估注意事項
1.信用風(fēng)險的5c原則：能力、資本、條件、品德和抵押
2.除企業(yè)自身外的評估事項：上下游企業(yè)關(guān)聯(lián)分析
3.對企業(yè)的資金缺口、還貸能力及貸款整體風(fēng)險分析

第三講：虛假財務(wù)報表識別方法
1. 常見的財務(wù)報表舞弊手法
收入夸大、費(fèi)用隱瞞、資產(chǎn)虛增、負(fù)債隱瞞、改變會計方法、改變折舊方法、隨意確定壞賬準(zhǔn)備、隨意確定損失金額、關(guān)聯(lián)方交易、債務(wù)重組等
案例：康得新公司財報造假分析
案例：銀廣夏風(fēng)暴
2. 財務(wù)報表舞弊的關(guān)鍵識別方法
1）分析性復(fù)核法
2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法
4）現(xiàn)金流量分析法
5）不良資產(chǎn)剔除法
6）對比行業(yè)數(shù)據(jù)
7）檢查收入、費(fèi)用的確認(rèn)
8）關(guān)注會計政策變更
總案例：這家企業(yè)財務(wù)狀況是否健康，可以放貸嗎？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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