做好全面預(yù)算管理課程

【課程背景】
在我國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的大環(huán)境下，企業(yè)面臨著激烈的競爭環(huán)境，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)突出的癥結(jié)便是現(xiàn)有的財務(wù)管控體系缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性，跟不上企業(yè)的快速發(fā)展。財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞；如何在三大財務(wù)報表的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面預(yù)算管理 ，細(xì)化企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)、協(xié)調(diào)部門關(guān)系、通過量化各個指標(biāo)有效消除收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費、資金周轉(zhuǎn)緩慢等潛在危機，保證完成企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)，提升市場競爭力，讓預(yù)算成為職業(yè)成長階梯，讓預(yù)算成為經(jīng)營預(yù)演的格式化呈現(xiàn)過程。
在工作中您是否有過如下思考：
如何通過全面預(yù)算管理，進(jìn)行*的資源配置？
如何通過績效考核，保障企業(yè)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)？
本課程結(jié)合大量實戰(zhàn)案例，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員運用財務(wù)信息與業(yè)務(wù)思維進(jìn)行全面預(yù)算的編制與管理工作，解決日常經(jīng)營管理問題。告別傳統(tǒng)的會計管理模式，突破固有思維，運用現(xiàn)代管理會計知識助力經(jīng)營決策，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。 

【課程收益】
掌握全面預(yù)算管理與編制方法
掌握經(jīng)營計劃和預(yù)算的歷史數(shù)據(jù)分析方法
掌握以全面預(yù)算管理及經(jīng)營目標(biāo)考核思路與方法

【課程對象】
董事長、總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總裁助理、人力副總等高管人員
財務(wù)部門所有崗位人員
非財務(wù)部門的關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理人員
有志提高個人財務(wù)管理技能的企業(yè)管理人士

【課程大綱】
一、如何做好全面預(yù)算管理，企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算有什么關(guān)系？
1、如何理解企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算的關(guān)系
預(yù)算的層級分析：夢想---戰(zhàn)略---中期計劃---預(yù)算
2、全面預(yù)算作用：落實企業(yè)目標(biāo)、完善企業(yè)管理機制、明確各主體工作目標(biāo)、協(xié)調(diào)各主體工作、控制各主體經(jīng)濟(jì)活動、考評各主體業(yè)績
3、實行預(yù)算管理的必要性
4、預(yù)算管理的誤區(qū)
5、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、實施障礙
內(nèi)部控制與預(yù)算的關(guān)系
二、預(yù)算編制的具體規(guī)定 
1、編制原則：應(yīng)用性原則、市場性原則、體制性原則、量入為出原則、權(quán)責(zé)明晰原則
2、全面預(yù)算理念 
3、全面預(yù)算實施的機構(gòu)和職責(zé)：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)
4、預(yù)算編制的框架與流程：下達(dá)目標(biāo)、編制上報、匯總審核、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行
5、全面預(yù)算前提：管理層重視、組織保障、制度保障、流程保障、數(shù)據(jù)支持
6、預(yù)算編制的方法及優(yōu)缺點：增量預(yù)算、零基預(yù)算、固定預(yù)算、彈性預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算
三、預(yù)算編制的過程管理
1、預(yù)算編制時間表
2、前期準(zhǔn)備工作
年度經(jīng)營計劃制定的歷史數(shù)據(jù)分析、市場分析與財務(wù)預(yù)測公司的競爭態(tài)勢與競爭策略、市場分析與財務(wù)預(yù)測
3、企業(yè)各發(fā)展階段的預(yù)算管理
1）企業(yè)發(fā)展階段
導(dǎo)入期：資本支出控制預(yù)算
成長期：銷售收入控制預(yù)算
成熟期：成本控制預(yù)算
衰退期：現(xiàn)金流控制預(yù)算
2）預(yù)算發(fā)展及完善階段
簡單預(yù)算階段
規(guī)范預(yù)算階段
深化完善階段
4、編制過程詳解 
1）、業(yè)務(wù)預(yù)算
銷售預(yù)算：銷售部門賣什么賣多少如何賣；銷售部門需要什么樣的資源人財物進(jìn)行匹配；市場部門推廣什么，如何推廣
生產(chǎn)預(yù)算：生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)、生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少
采購預(yù)算：采購部門買什么、買多少、如何買
人力預(yù)算：編制的原則；加薪的標(biāo)準(zhǔn)和幅度；獎勵機制；人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；評價考核員工的業(yè)績；對員工實施有效的獎罰。
2）財務(wù)預(yù)算
現(xiàn)金流預(yù)算
利潤預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
3）資本預(yù)算：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期投資預(yù)算
四、如何保證預(yù)算落地
1、預(yù)算的審批
2、預(yù)算編制中的道德問題
3、預(yù)算執(zhí)行的偏差度設(shè)定與協(xié)調(diào)、分析與監(jiān)督
4、預(yù)算指標(biāo)體系
5、預(yù)算監(jiān)控的內(nèi)容：業(yè)務(wù)流預(yù)算監(jiān)控、資金流預(yù)算監(jiān)控
6、預(yù)算監(jiān)控的層級：
1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負(fù)責(zé)人
2）二級監(jiān)控：財務(wù)部門審核
3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控
4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機構(gòu)監(jiān)控
7、全面預(yù)算管理的調(diào)整與修編
1）預(yù)算偏差糾正
2）預(yù)算剛性與調(diào)整條件
3）預(yù)算調(diào)整原則
4）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
5）預(yù)算調(diào)整的周期
五、全面預(yù)算與績效考核評價
1、預(yù)算差異分析與反饋控制
比率分析、比較分析、因素分析、發(fā)展趨勢分析、改善策略分析
2、預(yù)算考核評價
預(yù)算考核評價的作用、考核評價的內(nèi)容、考核評價的關(guān)鍵點、、預(yù)算考核的單位及職責(zé)

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