內(nèi)部控制審計課程

課程背景：
從國際國內(nèi)環(huán)境來講，中國經(jīng)濟進入國際國內(nèi)雙循環(huán)的新格局；從我國依法治國方針看，國家治理體系快速完善，現(xiàn)代治理能力不斷加強，這是企業(yè)面對的新形勢之一。從國家主管機構(gòu)不斷出臺的面向企業(yè)的風險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)政策、管理要求和行動舉措看，無疑是對新格局、新形勢變化的直接呼應和貫徹落實。
大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)的發(fā)展對財務管理從業(yè)人員的要求日益提高。作為市場經(jīng)營主體，企業(yè)置身于新格局、新形勢等外部環(huán)境之中，需要結(jié)合新格局、新形勢，去思考、研究企業(yè)的商業(yè)模式和運營模式，完善運營體系，實現(xiàn)價值鏈運作、企業(yè)發(fā)展與管理支持能力的協(xié)同，讓企業(yè)內(nèi)部的資源和能力，始終服務、貢獻于企業(yè)的價值增長和企業(yè)的建設發(fā)展目標。
內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部具有特殊業(yè)務屬性的職能，當然不能脫離這一目標。本課程將從在國家治理體系不斷完善，內(nèi)控與合規(guī)管理不斷普及的新形勢下，從企業(yè)的管理角度，結(jié)合合規(guī)與審計的屬性，探討企業(yè)內(nèi)部審計在新格局、新形勢下如何發(fā)揮作用。

課程收益：
通過系統(tǒng)學習使學員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：
掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進
通過生動的案例分析幫助學員建立對內(nèi)部審計體系完整而系統(tǒng)的認識
掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點
深刻理解內(nèi)部審計、財務風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”
學會在實務中如何運用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵，改進管理并提高效益
幫助學員學習如何查處舞弊，從調(diào)查流程、風險防范、證據(jù)、證據(jù)鏈、調(diào)查性詢問出發(fā)，綜合提升學員的查處舞弊能力

授課對象：
董事會、監(jiān)事會成員;負責內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務經(jīng)理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作人士。

授課方式：
講師講授+案例分析+案例研討+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗分享。

課程大綱
案例導入：中國移動處理格力空調(diào)投標造假事件
案例導入：雅格爾如何利用會計準則虛增93億利潤
第一講：企業(yè)經(jīng)營的三道防線之間的聯(lián)系
一、企業(yè)風險管理的三道防線
1、企業(yè)經(jīng)營的三道防線各自職責
1）企業(yè)管理、內(nèi)控、內(nèi)審之間的聯(lián)系
2）風險管理的框架及內(nèi)部控制五要素
3）戰(zhàn)略風險、政策風險、市場風險、財務風險、法律風險、經(jīng)營風險
案例分享：A企業(yè)是如何構(gòu)建企業(yè)風險管理的三道防線
2、后疫情時代對企業(yè)的影響
1）社會經(jīng)濟層面的影響；
2）國家政策層面的影響；
3）企業(yè)層面的影響；
4）審計行業(yè)的影響

第二講：風險的本質(zhì)、層級、管理框架及技術(shù)
一、風險的理解
1.為什么講風險管理與內(nèi)部控制
2.過去20年，那些倒下的龐大而知名的企業(yè)
3.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范出臺的背景
二、風險的層級
1.如何識別企業(yè)現(xiàn)存在的風險
2.風險評估的主要方法
3.重大風險
4.風險的層級
案例：曾經(jīng)的“標王”，最終為何倒了？
三、企業(yè)風險管理框架
1.風險管理體系的整體框架
2.風險管理框架之間關(guān)系
四、風險量化技術(shù)
1.風險的頻率評定標準
2.風險的損失評定標準
五、風險管控策略
1.控制措施
2.風險承擔
3.風險規(guī)避
4.風險轉(zhuǎn)換
5.風險控制
6.風險偏好和風險承受度
課堂案例：以某企業(yè)為例，構(gòu)建企業(yè)全面風險管理的關(guān)鍵成功要素

第三講：內(nèi)部控制監(jiān)管邏輯及有效內(nèi)控
一、被監(jiān)管背后的邏輯
1.中國企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程
2.五部委內(nèi)控體系：整體框架
二、企業(yè)內(nèi)部控制定義的理解
1.內(nèi)部控制的定義
2.五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標
3.內(nèi)控的作用：錯弊三角理論
4.內(nèi)部控制有哪些局限性
5.內(nèi)部控制如何降低風險
案例分析：某公司北京北京買房記
案例分析：合規(guī)目標：“小會計”玩轉(zhuǎn)2億元
三、內(nèi)部控制五要素
1.控制環(huán)境 2.風險評估 3.控制活動 4.信息與溝通 5.監(jiān)督
四、有效的控制活動的主要工具
五、內(nèi)部控制手冊的編寫
1.內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)
2.內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點
3.內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

第四講：如何發(fā)揮審計管理職能的作用？
案例導入：“經(jīng)濟警察”對組織的作用
一、內(nèi)審定位及與內(nèi)控部門的配合
1、內(nèi)部審計的定位
1）確認活動：運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價
2）咨詢活動：促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標
2、風險/內(nèi)控/內(nèi)審的聯(lián)動
案例分享：內(nèi)審部門從差錯防弊到推動組織增值的轉(zhuǎn)變
二、主要審計實務問題探討
（一）內(nèi)部審計實務精要
1）采購業(yè)務審計操作方案及案例                   
2）銷售業(yè)務審計操作方案及案例
3）建設工程審計操作方案及案例
4）經(jīng)理離任審計操作方案及案例
（二）常用的審計方法
1）分析法——審計證據(jù)分析技巧             
2）訪談法——訪談提問的技巧
3）盤點法——現(xiàn)金盤點技巧
4）穿行測試法

第五講：有效的風險管理及舞弊調(diào)查
一、舞弊相關(guān)概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會發(fā)生
1）舞弊三角理論
2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的十種跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
5、舞弊者分析
二、舞弊審計技巧
1、 舞弊審計的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
6、舞弊案例分析（利用以上五個技巧）
三、如何查處舞弊
1、 舞弊審計思路及路徑
2、 舞弊專項審計存在的主要問題
3、 舞弊專項審計的重點和目標
4、 舞弊調(diào)查程序與步驟
5、 集團公司舞弊清單
6、 通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預警信號
【案例分析】某差旅費舞弊案例分析
7、舞弊審計如何琢磨人
1）行為比較法
2）用舞弊者思維來考慮問題
8、如何提高舞弊暴露率
1）反舞弊熱線 舉報二維碼 公眾號舉報 郵箱舉報 網(wǎng)頁舉報
2）如何識別舞弊線索的真假
【小組討論】某公司投訴方案制定

第六講：審計報告及有效溝通
案例導入：從某公司的一份審計報告說起
一、審計報告的內(nèi)容
（一）審計概況審計發(fā)現(xiàn)
（二）審計結(jié)論
（三）審計建議
二、審計報告的格式
（一）中期審計報告的作用
（二）中期審計報告基本格式   
（三）終結(jié)審計報告的基本格式 
（四）審計意見
案例：某工程審計報告
三、如何使審計報告更有價值
（一）認真召集召開審計總結(jié)會議
（二）在審計報告中披露被審計單位的反饋意見
（三）提高審計報告的寫作技巧
課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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