跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
講師：王大金 瀏覽次數(shù)：2621
課程描述INTRODUCTION
納稅企業(yè)所得稅征收管理培訓
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓講師：王大金
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
納稅企業(yè)所得稅征收管理培訓
課程大綱
一、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的解讀
（一） 總則
1.適用范圍及實施時間
2.管理原則
3.二級分支機構(gòu)、視同二級分支機構(gòu)
4.不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)
（其中：新設(shè)的二級分支機構(gòu)、不應(yīng)作為新設(shè)分支機構(gòu)）
例題，說明二級分支機構(gòu)及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的確認
（二） 稅款預(yù)繳和匯算清繳
1.預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款在總、分機構(gòu)的分攤
2.預(yù)繳稅款的時間核定
3.預(yù)繳稅款的兩種計稅依據(jù)
4.總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款及報送的報表
5.總、分機構(gòu)匯算清繳應(yīng)補應(yīng)退稅款的具體執(zhí)行及報送的報表
（三）總、分機構(gòu)分攤稅款的計算
1.總、分機構(gòu)分攤稅款的計算公式
2.某分支機構(gòu)分攤比例的計算公式及影響分攤比例的情況
例題，說明總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款的具體計算
3.構(gòu)成某分支機構(gòu)分攤比例計算公式三因素的內(nèi)涵
例題，說明分支機構(gòu)分攤比例計算及調(diào)整的情形
4.分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)對分攤比例的審核
6.總、分機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款具體計算
例題，解釋第6點
7.總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的的處理
例題，解釋第7點的具體操作
例題，說明匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)的處理。
（四）日常管理
1.總、分機構(gòu)分別在主管稅務(wù)機關(guān)備案規(guī)定信息
2.機構(gòu)身份的證明及視同獨立納稅人的規(guī)定
舉例，視同獨立納稅人的原因
3.總、分機構(gòu)資產(chǎn)損失的具體處理
例題，對資產(chǎn)損失的專項申報和清單申報作適當解釋
4.分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的管理
5.對于總、分機構(gòu)的稅務(wù)檢查的三種情況及稅款的分配繳納
（總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)檢查、分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)自查、總、分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合檢查）
例題，說明三種情況下總、分機構(gòu)繳納稅款的情形
6.匯總納稅企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅
二、《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的解讀
（一）適用范圍
1.本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)及其所屬跨地區(qū)分支機構(gòu)。
2.外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬設(shè)立的分支機構(gòu)。
（二）本市匯總納稅總機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例的備案
1.匯總納稅企業(yè)對所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例計算
2.不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅2種情形
3.調(diào)整所屬跨地區(qū)經(jīng)營分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例的情形
（三）企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳
1. 所屬的本市分支機構(gòu)與其具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門統(tǒng)一計算，視同一個分支機構(gòu)
2.計稅依據(jù)為當期實際利潤額
3.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)預(yù)繳
4.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)匯算清繳。
（四）日常管理
1.本市稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)的匯總納稅企業(yè)信息維護工作
2. “匯總納稅企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)”
3. 匯總納稅企業(yè)查補所得稅處理及《上海市匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)查補企業(yè)所得稅分配表——總機構(gòu)填報》
三、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別
1.不適用規(guī)定的繳納所得稅未納入*和地方分享范圍的具體企業(yè)
2. 二級分支機構(gòu)的構(gòu)成
3. 撤銷的分支機構(gòu)的稅款分攤
例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理
4. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款計算
例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理
5. 某分支機構(gòu)分攤比例公式的三因素及來源年度
6. 總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的處理
7.匯總清算
例題，說明相同情況下，匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)依據(jù)兩個文的不同處理
8. 總、分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失處理
【講師介紹】：王大金
注冊會計師，有多年會計、稅務(wù)實務(wù)經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務(wù)經(jīng)歷，在稅務(wù)系統(tǒng)從事具體事務(wù)工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學員互動。
【培訓主題】
關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的解讀
企業(yè)重組；企業(yè)稅收實務(wù)；企業(yè)稅務(wù)管理及納稅籌劃
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納稅企業(yè)所得稅征收管理培訓
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