稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對課程?

課程收益：
2024 年，*稅費優(yōu)惠政策已趨于穩(wěn)定，但 2024 年又是一個機遇與挑戰(zhàn)并存的一 年： 一方面，金稅四期已經(jīng)全面上線，增值稅數(shù)電發(fā)票已經(jīng)在全國鋪開，新《公司法》認(rèn) 繳制出資 5 年內(nèi)完成實繳，加之新電子稅務(wù)局上線迫在眉睫， 稅務(wù)機關(guān)的征管力度空前強 大；另一方面， 多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅將在 2025 年完成立法 ，貸款利息允許抵扣等亮點頻出，新稅制的政策紅利就在眼前。
值得關(guān)注的是近年來經(jīng)濟形勢不容樂觀， 減稅降費政策又造成地方財政收入持續(xù)吃緊，隨之而來的是稅務(wù)機關(guān)對重點稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，企業(yè)所得稅匯算清繳日 益嚴(yán)格，加之核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無法取得成本費用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時代，企業(yè)想立于不敗之地，依法規(guī)避涉稅風(fēng)險已是至關(guān)重要的一項工作。尤其是稅局對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)開始進(jìn)行 采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言， 極其容易被稅局納入檢查范圍，甚至被認(rèn)定為偷稅 ，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險。
置身于如此背景之下，如何利用這一大好時機，在當(dāng)下經(jīng)濟下行之際， 結(jié)合稅收新政， 合 法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟效益，講解企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整政策，通過 剖析青島市涉稅指標(biāo)預(yù)警值 ，手把手的交給企業(yè)如何規(guī)避涉稅風(fēng)險，*限度的降低企 業(yè)被稅務(wù)稽查和納稅評估的風(fēng)險。通過解讀近年來涉稅真實案例，打造企業(yè)財稅管控實務(wù)的最優(yōu)化。

培訓(xùn)對象：
企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管及有意提升規(guī)劃的財務(wù)人員

課程收益:
針對性：新稅制下新《公司法》出臺涉稅問題講解
接地氣：針對最近三年匯繳涉稅指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行剖析
注重點：申報表填審技巧，財稅管控案例解讀

課程大綱：
一、以案說法---回顧 2023 年稅務(wù)總局及青島市涉稅案例
1、稅務(wù)總局民營加油站大檢查收獲頗豐，第三方信息采集立大功！
2、勞務(wù)派遣行業(yè)發(fā)票大檢查，沒有真實業(yè)務(wù)的虛開重災(zāi)區(qū)！
3、網(wǎng)絡(luò)平臺發(fā)票成為下一步檢查重點， “無車承運平臺”、“廢舊物資收購平臺”、
“零散用工平臺”將成為眾矢之的！
4、2024 年度稅務(wù)工作會議和審計工作會議提出， 嚴(yán)查違規(guī)財政返還和補貼，各地”個稅
返還“，”招商引資返還“將成為歷史。
5、 “八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪”， 隨著最高人民檢察院、外匯管理局、最高人民法
院和市場監(jiān)督管理局的加入，“數(shù)據(jù)共享、協(xié)同共治”將成為主流，第一時間解讀。

二、 以數(shù)治稅---分析 2024 年青島市涉稅大環(huán)境
1、稅總發(fā)[2020]29 號文件已成為歷史， 大規(guī)模行業(yè)檢查，大規(guī)模集中清欠將成為主流。 2、重點稅源企業(yè)的檢查頻率是多少？重點稅源企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)永遠(yuǎn)的管理重點。 小型微
利企業(yè)的檢查頻率是多少？其他稅收優(yōu)惠的檢查頻率講解。
3、2024 年， 本地稅務(wù)機關(guān)將有哪些重點稅務(wù)稽查的行業(yè)？
4、企業(yè)買車供股東使用： 如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。全國正在進(jìn)行“二手車交
易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查
5、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業(yè)所得 稅的影響及風(fēng)險應(yīng)對實務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團才能獲得稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可？統(tǒng)借統(tǒng)還、向信
托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險防范
6、企業(yè)所得稅堅持“無票扣除”原則的風(fēng)險防范， 成本費用率異常說明企業(yè)存在什么稅 收風(fēng)險？如何鎖定異常費用項目？案例解析企業(yè)無法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之
前無法取得發(fā)票，堅持“無票扣除”的稅務(wù)處理實操案例講解。
7、接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄
和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認(rèn)可。
8、高新技術(shù)企業(yè)的檢查頻率是多少？研發(fā)費加計扣除企業(yè)的檢查頻率是多少？2023 年稅 務(wù)總局對高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳指標(biāo)設(shè)置及研發(fā)費加計扣除重點講解及報表填報， 怎樣才
能避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。部分行業(yè)研發(fā)費用加計扣除的稅收關(guān)注重點有哪些？
（1）哪些企業(yè)可以申請高新技術(shù)企業(yè)？
（2）研發(fā)費加計扣除負(fù)面清單有哪些？研發(fā)費加計扣除到底在季度還是年度進(jìn)行加計？
三起涉稅典型案例分析
（3）企業(yè)取得大額財政補貼應(yīng)如何做賬才能避免高風(fēng)險？
（4）連續(xù)三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例要達(dá)標(biāo)， 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行年終
匯算清繳研究開發(fā)費用處理？
（5）從事研發(fā)創(chuàng)新科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)需提防稅
務(wù)機關(guān)實地核查與電話核查的雙風(fēng)險防范
9、企業(yè)的五種用工模式講解。哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費？稅務(wù)總局勞務(wù)
派遣行業(yè)大檢查，暴露的涉稅問題解析
10、制造業(yè)的檢查重點、稅務(wù)總局大企業(yè)司對制造業(yè)稅務(wù)稽查評估 10 個重點問題解讀

三、 *政策---稅總企稅工作規(guī)范對匯算清繳的新要求
（一） 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》
1、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)費加計扣除如何填報申報， 季度還是年度？
2、政策性搬遷企業(yè)的三個填報關(guān)鍵點
（二） 《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》
1、收入類調(diào)整項目： 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益，交易性
金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整， 公允價值變動凈損益
2、扣除類調(diào)整項目： 利息支出（LPR 利率改革背景下金融企業(yè)同期同類貸款利率的確
定；投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出；企業(yè)向個人借款的利息支出）， 企業(yè)將貨物、 資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途時，進(jìn)行視同銷售納稅調(diào)整后， 對應(yīng)的支出如何進(jìn)行報
表填報，維簡費 、安全生產(chǎn)費、預(yù)提費用、預(yù)計負(fù)債等跨期扣除項目
3、 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得：關(guān)聯(lián)方超出債資比例的利息支出
（三） 收入類調(diào)整項目申報表填報中的疑難問題及解決方案
1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入：跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入，分期收款方式
銷售貨物收入和持續(xù)時間超過 12 個月的建造合同收入，政府補助遞延收入
2、專項用途財政性資金： 與收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助、征稅收入和
不征稅收入
（四） 扣除類調(diào)整項目申報表填報中的疑難問題及解決方案
1、 職工薪酬支出：工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支
出、五險一金、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險
2、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整
3、捐贈支出及納稅調(diào)整
4、固定資產(chǎn)一次性扣除和加速折舊
5、各類資產(chǎn)損失如何做到應(yīng)扣盡扣： 實際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失的稅前扣除有何不
同，長期掛賬無法收回的應(yīng)收賬款如何稅前扣除
（五） 稅務(wù)總局*下發(fā)的《企業(yè)所得稅匯繳規(guī)范 1.0》， 內(nèi)部執(zhí)行口徑解讀：
1、企業(yè)接受大額咨詢費發(fā)票實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2、大額資產(chǎn)損失實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
3、大額多繳退稅實地核查的標(biāo)準(zhǔn)是多少？
4、小額多繳退稅無需進(jìn)行審批的金額是多少？
5、更正以前年度納稅申報將受到嚴(yán)重限制，更正申報的*執(zhí)行口徑是什么？

四、 *征管---青島市加大對個體戶管理力度的背后邏輯
1、企業(yè)所得稅取消核定征收后，個人所得稅定期定額核定征收的未來出路是什么？
2、哪些行業(yè) 2024 年不再允許執(zhí)行定期定額核定，被取消“雙定戶”的資格。
3、怎樣進(jìn)一步應(yīng)對個體工商戶的“核改查”工作？
4、自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計超過標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)
警對企業(yè)的影響。
5、涉及個體工商戶的涉稅指標(biāo)預(yù)警講解。

五、 指標(biāo)分析---解讀稅務(wù)稽查評估中稅局的關(guān)注重點
（一）企業(yè)所得稅匯繳指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置：
1、企業(yè)所得稅無形資產(chǎn)攤銷率變動異常預(yù)警（無形資產(chǎn)）
2、本期企業(yè)所得稅存在特殊性稅務(wù)重組事項（后續(xù)管理）
3、企業(yè)所得稅： 企業(yè)所得稅工薪支出稅收金額大于個人所得稅扣繳報告表工資薪金所得
4、企業(yè)所得稅： 本期企業(yè)所得稅 A105000 其他項目調(diào)減金額過大
5、企業(yè)所得稅： 不征稅收入對應(yīng)的成本費用未調(diào)整
6、企業(yè)所得稅： 不符合職工培訓(xùn)費用、維簡費支出、安全生產(chǎn)費支出全額扣除標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)
行了全額扣除預(yù)警
7、企業(yè)所得稅： 本期企業(yè)所得稅營業(yè)外收入變動額巨大預(yù)警
8、企業(yè)所得稅： 發(fā)票開具金額合計與申報的營業(yè)收入差異預(yù)警
9、增值稅稅額進(jìn)大于銷連續(xù)持續(xù) 6 個月以上，企業(yè)所得稅成本費用大于收入連續(xù)持續(xù) 12
個月以上。
10、財務(wù)年度報表中三項費用（銷售費用+財務(wù)費用+管理費用） 與年度申報表主表
A100000 營業(yè)收入占比同比上年大于 20%以上。
（二） 稅務(wù)總局“跟票管、按戶管”企業(yè)所得稅管理指標(biāo)設(shè)置
（三） 城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)所得稅、增值稅與印花稅等多稅
種比對在稽查評估中的應(yīng)用， 2023 年涉稅指標(biāo)大揭秘
（四） 稅務(wù)總局 2024 年新增的企業(yè)所得稅十大重大管理事項，50 個重點管理指標(biāo)分析
（五） 青島特有的匯算清繳指標(biāo)講解，讓企業(yè)遠(yuǎn)離被稅務(wù)稽查和納稅評估， 讓企業(yè)在
2024 年順利做好“降低稅收成本、提高申報質(zhì)量、增加經(jīng)濟效益”！

講師介紹：
專家介紹
山東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。
多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局稽查局專項專案檢查 工作， 稅務(wù)總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，獲得稅務(wù)總局級別師資證書， 被業(yè)內(nèi)人士譽為稅收管理專家。 在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策研究工作，多次 參與稅務(wù)總局*政策研討會， 參與對稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的培訓(xùn)工作， 參與萬 科地產(chǎn)、華潤地產(chǎn)、中南置地、陽光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團、億達(dá)中國控股、中國聯(lián)通、日 照銀行、字節(jié)跳動等多家上市公司內(nèi)訓(xùn)工作， 承擔(dān)全國多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)， 國家稅 務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師， 山東大學(xué)、山東財經(jīng)大學(xué)、湖北財稅職業(yè)學(xué)院客座教 授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《*企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對課程?