企業(yè)財務(wù)預(yù)算

【課程目的】
了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；
學(xué)習全面預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法；
了解全面預(yù)算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題；
結(jié)合企業(yè)的實際，就預(yù)算在企業(yè)的運用進行探討；
【課程對象】企業(yè)會計和財務(wù)人員、財務(wù)分析人員、主要分管業(yè)務(wù)部門負責人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責人等

【課程收益】
我國推行全面預(yù)算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調(diào)全面預(yù)算管理的時間是本世紀初。因此，企業(yè)對預(yù)算以及想使用全面預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。*次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風險，尤其是運營過程中的風險，防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的全面預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。在實踐中，推行全面預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說，完善的全面預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹全面預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就全面預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進行充分探討。

【課程提綱】
一：預(yù)算的定義和結(jié)構(gòu)
1.預(yù)算的基本概念和特點
2.預(yù)算結(jié)構(gòu)
3.預(yù)算大綱和流程
4.形成預(yù)算的主要條件—如何發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)造企業(yè)預(yù)算實施的條件
5.預(yù)算編制的時間管理
6.全面預(yù)算編制的表格體系

二：財務(wù)的一些重要知識了解
1.財務(wù)六元素—理解財務(wù)、制作預(yù)算的基礎(chǔ)
2.成本的初步了解和分析
3.初步接觸財務(wù)報告—預(yù)算最終反映的載體
4.好的預(yù)算報告應(yīng)該涵蓋的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)—預(yù)算應(yīng)該形成的報表體系

三：預(yù)算編制方法
1.預(yù)算編制的具體方法
固定預(yù)算
增量預(yù)算
零基預(yù)算
彈性預(yù)算
滾動預(yù)算
概率預(yù)算
作業(yè)預(yù)算
2.成本性態(tài)的區(qū)分---變動成本和固定成本在預(yù)算中的具體運用
3.學(xué)習如何編制預(yù)算標準流程

四： 全面預(yù)算管理目標確定和推進
1.企業(yè)預(yù)算目標的確定—預(yù)算起點：如何能讓預(yù)算目標是科學(xué)和準確的
2. 利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標
3. 經(jīng)營預(yù)算的形成和制作
預(yù)算口徑管理
全面預(yù)算編制的內(nèi)容體系
責任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算
預(yù)算合并
2.資金預(yù)算—全面預(yù)算管理中的重中之重
投資的預(yù)算管理
籌資的預(yù)算管理
資金管理的要求和要點
資金管理的授權(quán)

五： 全面預(yù)算的—執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整
1. 預(yù)算要制作和監(jiān)控兩手都要抓，兩手都要硬
2. 預(yù)算分析方法和原則
3. 預(yù)算調(diào)整條件和原則
4．全面預(yù)算的績效考核體系
5. 全面預(yù)算制作過程中的錯誤認識和誤區(qū)

注意：
1）本課程設(shè)置原則為2天(12—13小時，如果超時，可能要另行收費)，課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習；
2）課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調(diào)整。

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