企業(yè)財務(wù)管理在整個項目實施的不同階段都起著非常大的作用.

項目前期準(zhǔn)備評估階段——財務(wù)準(zhǔn)備

    1．項目規(guī)劃階段。

    說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項目有沖突，是否有資金來源支持項目的開展？在項目的運作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財務(wù)人員主要考慮財務(wù)計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本？盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。

    2．項目概念發(fā)展階段。

    說明：對項目進(jìn)行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過相應(yīng)咨詢公司完成可行性研究。

    案例1：資金預(yù)算計劃成功案例分析——萬科集團(tuán)2009年財務(wù)現(xiàn)金預(yù)算中的12—15%現(xiàn)金儲備的秘密。

    3．項目備選方案分析階段。

    說明：進(jìn)行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi)銷售部門及物料采購部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運營成本等進(jìn)行分析研究，列出項目實施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過分析比較后確定投資方案和項目。

    財務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運營費用測算，如生產(chǎn)成本、運營費用、銷售費用、市場競爭分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項目勞動力成本、運輸條件與成本、環(huán)境因素等。

    案例2：為什么你的企業(yè)預(yù)算總是吃緊？

    看某個電子企業(yè)如何做好投資預(yù)算？

    企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財務(wù)部門要按項目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管理體制是國際上通行的做法。

    4．項目程序設(shè)計、范圍設(shè)計及戰(zhàn)略性采購階段。

    說明：根據(jù)項目方案進(jìn)行程序設(shè)計、范圍設(shè)計，并按方案設(shè)計對相應(yīng)的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎(chǔ)上對方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，最終研究項目投資總額和項目控制標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門在這個階段的工作中主要是配合項目管理部門和采購部門進(jìn)行設(shè)備詢價和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過實際項目金額的30％。

    在項目評估準(zhǔn)備階段，財務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項目方案的實施準(zhǔn)備，如企業(yè)無相應(yīng)的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。

    項目實施階段

    1．項目細(xì)節(jié)設(shè)計及一般性采購階段。

    說明：經(jīng)過項目方案優(yōu)化設(shè)計后，項目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計（相當(dāng)于施工圖設(shè)計）和招標(biāo)采購階段

    財務(wù)部門的角色：

    根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標(biāo)合同，并對合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計，如付款條件、付款時間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力。

    由于細(xì)節(jié)設(shè)計指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會超過實際發(fā)生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標(biāo)。項目細(xì)節(jié)設(shè)計中的財務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對于財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)方案的一項重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實施過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)支付風(fēng)險，項目管理部門對項目風(fēng)險進(jìn)行全面評估和管理。

課堂討論2:

    事前控制、事中控制、與事后控制的關(guān)鍵控制點如何尋找？

    財務(wù)鐵三角的定律：

    利潤、成本、現(xiàn)金流動性你到底要那個？

    2．項目建設(shè)開工階段。項目通過招投標(biāo)確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項目建設(shè)階段。

    說明：財務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開展，按時組織資金支付合同價款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題，積極協(xié)同項目管理部門解決處理。

    在項目建設(shè)過程中，需要項目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門、機(jī)構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點進(jìn)行關(guān)注；對于某些關(guān)鍵工程的簽證是項目節(jié)點和項目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動蕩中斷項目資金鏈。

    3．項目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。

    說明：財務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采購部門制定銷售價格、采購標(biāo)準(zhǔn)和價格、倉儲管理等制度，制定生產(chǎn)財務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車過程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、費用歸集等。

    注意：確?，F(xiàn)金流動性的關(guān)鍵指標(biāo)：

    應(yīng)收賬款回收率、固定資產(chǎn)回收率、投資回收期等符合財務(wù)要求。

    4．項目完工生產(chǎn)階段。

    說明：經(jīng)過生產(chǎn)測試正常，項目進(jìn)行竣工驗收，財務(wù)部門配合項目管理部門對項目進(jìn)行工程決算審計，其后將項目正式移交生產(chǎn)管理部門，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財務(wù)部門將項目實施過程中成本、費用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門。項目實施過程中，財務(wù)部門的工作是設(shè)計和控制現(xiàn)金流量，重點關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對于擬定合同的支付條款按時按節(jié)點執(zhí)行，因為項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機(jī)構(gòu)、證券公司等）評價一個企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。

    項目后管理階段

    說明：項目后管理包括項目總結(jié)性評估和項目運行跟蹤研究。

總結(jié)性評估是項目管理部門對整個項目運作過程進(jìn)行評估，不但包括項目實施過程中管理活動的評估，如節(jié)點管理評估、財務(wù)管理評估、風(fēng)險管理評估等；還包括項目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過程中的評估，如生產(chǎn)銷售檢驗：生產(chǎn)能力設(shè)計是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷預(yù)測是否準(zhǔn)確等。

    總結(jié)性評估的主要目的是對項目進(jìn)行評價、對人員進(jìn)行獎懲。項目運行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項目管理部門對生產(chǎn)運行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時間一般為項目投產(chǎn)后三到五年，并對項目進(jìn)行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學(xué)合理。

    另外，通過項目運行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項目管理能力。檢驗評估主要是通過財務(wù)部門、銷售部門、采購部門等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)的分析比較來評價項目管理水平.