財務(wù)盡職調(diào)查課程

【課程背景】
談婚論嫁的對象要見見父母、看看家庭；千挑萬選的高管要進行過往背景調(diào)查……這些，都可以稱之為盡職調(diào)查。財務(wù)盡職調(diào)查作為盡職調(diào)查的三大組成之一，其根本目的有兩個，深度了解理解，降低行為風(fēng)險。
盡職調(diào)查是雙方對前期溝通的認可與深入，認真與尊重是調(diào)查方的應(yīng)有氣度，坦誠與大方是被調(diào)查方的待客之道。
本課程老師作為融資人高管應(yīng)對過投資機構(gòu)的盡職調(diào)查，同時也代表投資機構(gòu)對融資方組織盡職調(diào)查。有多起投資并購盡職調(diào)查、投資分析報告編撰的實戰(zhàn)案例。是多家上市公司實際控制人的財稅顧問，輔導(dǎo)過30余家新三板企業(yè)掛牌前財稅規(guī)范，幫助過200余家企業(yè)搭建股權(quán)架構(gòu)。也是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、注冊稅務(wù)師、國際注冊內(nèi)部審計師、律師、資產(chǎn)評估師等資格證書的財稅股權(quán)投資領(lǐng)域的專業(yè)人士。善于從多維度對業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律、風(fēng)險以及投資本身對企業(yè)（項目）進行剖析，視覺清新，觀點獨特。

【課程收益】
領(lǐng)悟財務(wù)盡職調(diào)查的兩大目標及其調(diào)查內(nèi)容
掌握財務(wù)盡職調(diào)查的核心內(nèi)容與工作技巧
掌握盡職調(diào)查報告（財務(wù)部分）的編制要點

【課程對象】各級管理人員、財務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、財務(wù)盡職調(diào)查的前期準備工作
一、盡職調(diào)查的三種類型
1、業(yè)務(wù)盡職調(diào)查及其目標
2、法律盡職調(diào)查及其目標
3、財務(wù)盡職調(diào)查及其目標
課堂互動：財務(wù)盡職調(diào)查與會計師審計的異同對比
二、財務(wù)盡職調(diào)查的調(diào)查目標
1、會計核算能力
案例解讀：如何從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)單據(jù)看會計核算能力？
2、財務(wù)管理水平
3、稅收合規(guī)能力
4、重大舞弊辨識
5、重大風(fēng)險辨識
三、財務(wù)盡職調(diào)查的團隊構(gòu)成
1、確認項目經(jīng)理并明確盡調(diào)目標（含日程規(guī)劃）
2、團隊人數(shù)確認：團隊人數(shù)*日程=現(xiàn)場總耗時
四、財務(wù)盡職調(diào)查的資料清單
1、最近三年又一期的最末級科目余額表（含輔助核算）
案例解讀：分分鐘識別某酒業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)造假（HBWDXZJY）
2、最近三年又一期的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及現(xiàn)流附表（如有）
3、公司現(xiàn)行的會計核算制度規(guī)定辦法等文件（開放式清單，所有的）
4、公司現(xiàn)行的財務(wù)管理制度規(guī)定辦法等文件（開放式清單，所有的）
5、公司現(xiàn)行的內(nèi)部財務(wù)單據(jù)及其使用場景文件（開放式清單，所有的）
6、公司營業(yè)收入的分類及其確認依據(jù)、確認附件
7、公司營業(yè)成本的分類及其匹配依據(jù)、匹配附件

第二節(jié)、財務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場調(diào)研工作
一、一定要做好基礎(chǔ)性的財務(wù)報表分析解讀
1、快速解讀資產(chǎn)負債表的基本架構(gòu)及核心項目
（1）貨幣資金：貨幣資金分類，是否受限，占比變動與企業(yè)運營，存貸雙高與舞弊辨識
（2）應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)的收款占比，行業(yè)特點OR供客關(guān)系
（3）應(yīng)收賬款：前五大客戶、賬齡、結(jié)構(gòu)分析，壞賬計提與利潤粉飾
（4）存貨：分類看核算基礎(chǔ)、進銷存結(jié)構(gòu)變化與企業(yè)運營，庫齡與舞弊辨識
（5）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)與產(chǎn)能適合度、資產(chǎn)成新率、重資產(chǎn)與輕資產(chǎn)、折舊對利潤表的影響
2、快速解讀利潤表的基本架構(gòu)及核心項目
（1）收取貨款時確認收入可以嗎？
課堂互動：早開晚開發(fā)票對收入確認有影響嗎？
（2）一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯
課堂互動：銷售成本與生產(chǎn)成本是一樣的嗎？
（3）金四下再談?wù)?ldquo;過手”增值稅的“以票控稅”邏輯
（4）其他稅種解讀（車船/房產(chǎn)/土地/印花/城建/教育費附加/地方教育發(fā)展）
（5）徹讀五大費用：制造費用、銷售費用、研發(fā)支出、管理費用、財務(wù)費用
3、快速解讀現(xiàn)金流量表的基本架構(gòu)及核心項目
（1）有利潤是不是就有現(xiàn)金嗎？
（2）經(jīng)營投資籌資凈流量對比：判斷企業(yè)所處階段、初評資金壓力
（3）經(jīng)營活動凈流量與凈利潤對比：考慮折舊攤銷、財務(wù)費用、存貨變動、經(jīng)營性應(yīng)收（付）變動的影響
（4）如何從現(xiàn)金流量表中看出企業(yè)的資金鏈風(fēng)險
二、財務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場溝通安排
1、會稅合規(guī)性為主、財管效能性為輔
課堂互動：為什么現(xiàn)場溝通安排的目的是以會稅合規(guī)性為主、財管效能性為輔？
2、現(xiàn)場溝通的場次安排
（1）進場時、現(xiàn)場中、離場時的現(xiàn)場溝通一定要做個溝通計劃書
案例解讀：某并購案的進場溝通計劃書解讀
（2）現(xiàn)場中的隨機性、臨時性溝通要事先和被調(diào)查方通氣，征求他們的意見
3、現(xiàn)場溝通的心態(tài)安排
（1）不卑不亢
（2）波瀾不驚
（3）緊抓核心
三、財務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場資料收集
1、財務(wù)盡職調(diào)查資料清單式現(xiàn)場資料收集的總綱
2、通過觀察調(diào)查清單資料收集的進展來判定風(fēng)險性與配合度
案例解讀：十分鐘就能提供的資料，卻花了兩天多時間，心理沒鬼才怪（WDXZJY）
3、臨時性增加的資料清單也要盡可能集中溝通收集
4、追問三次都無法收集到的資料，可以放權(quán)收集（放棄也是一種盡調(diào)收獲）

第三節(jié)、盡職調(diào)查報告（財稅部分）的編制
一、財務(wù)部門設(shè)置與會計核算概況
1、財務(wù)部門設(shè)置及職責(zé)
2、崗位設(shè)置及其職責(zé)
3、會計核算基本概要
4、會計信息化應(yīng)用情況
二、重要業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財稅操作
1、籌資流程及相關(guān)財稅操作
2、投資業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財稅操作
3、采購與付款流程及相關(guān)財稅操作
4、生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財稅操作
5、銷售與收款業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財稅操作
6、日程財稅業(yè)務(wù)級相關(guān)操作（借支/報銷/薪酬等）
三、三年又一期的主要財務(wù)數(shù)據(jù)分析
1、多維度（產(chǎn)品/客戶/區(qū)域）對收入/成本從財稅角度進行分析
2、四類指標（償債/盈利/周轉(zhuǎn)/發(fā)展）對財稅數(shù)據(jù)進行分析
四、財務(wù)判斷及重大核算與管理風(fēng)險揭示
1、從財稅角度對公司（項目）進行專業(yè)的、概況的判斷
2、從會計核算角度揭示現(xiàn)有核算的重大風(fēng)險點及改進建議意見
3、從財務(wù)管理角度揭示現(xiàn)有管理的重大風(fēng)險點及改進建議意見
五、盡職調(diào)查報告（財稅部分）的編制案例解讀
1、全面囊括所有重要性事項
2、對非重要性事項匯總報告或放棄報告
3、盡職調(diào)查報告（財稅部分）的寫作要求
（1）要站在委托人（閱讀者）的期望去書寫
（2）要分清內(nèi)容主次、表達順次
（3）要盡量規(guī)避情感性語言
案例解讀：某公司掛牌前的財務(wù)盡職調(diào)查報告案例解讀（JK/JLF……）

第四節(jié)、作為被調(diào)查方財務(wù)人員，如何應(yīng)對財務(wù)盡職調(diào)查
一、與老板就盡職調(diào)查事項溝通一致
課堂互動：（情景?。┰趺次艺劦暮煤玫?，一進場盡調(diào)就全部拉垮了？
1、要讓老板知曉盡職調(diào)查與前期溝通的相同與不同之處
2、幫助老板分析判斷“假盡職調(diào)查真坑蒙拐騙”
3、幫助老板厘清盡職調(diào)查的巨大威力
4、和老板溝通在盡職調(diào)查中的配合尺度把握
二、積極心態(tài)配合盡職調(diào)查方的工作
1、坦誠面對真誠配合
2、積極不等于話多

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