企業(yè)財務(wù)報表分析培訓(xùn)課程

【課程背景】：
在游戲規(guī)則里玩耍的人，很少會想到自己要去制定游戲規(guī)則。商業(yè)銀行信貸過程所使用的財務(wù)報表是按照自己制定的游戲規(guī)則編制的還是……。當(dāng)我們每每看到商業(yè)銀行按照現(xiàn)行的財務(wù)制度編制的財務(wù)報表給企業(yè)信貸時，我們都不寒而栗！信息不對稱是造成不良信貸的根源，那到底有哪些信息不對稱呢？本課程將告訴你財務(wù)是一個真實的謊言，將告訴你會計利潤的真相，將告訴你如何進(jìn)行利潤的操控與反操控，同時還告訴你商業(yè)銀行信貸要按照經(jīng)濟(jì)利潤，要按照自己制定的游戲規(guī)則玩游戲。
在新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，商業(yè)銀行在企業(yè)金融服務(wù)這片“藍(lán)海”中展開了更為激烈的競爭，尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)金融服務(wù)已經(jīng)成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經(jīng)理如何從財務(wù)角度發(fā)現(xiàn)潛在客戶。
企業(yè)的財務(wù)報表作為一門“商業(yè)語言”，向財務(wù)報表的使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流等財務(wù)信息，如何從債權(quán)人角度出發(fā)，保障債權(quán)的安全，是擺在信貸業(yè)務(wù)人員面前的一道重要課題。如何解決商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款增速迅猛背后的問題？ 商業(yè)銀行對小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險該如何管控？如何透過現(xiàn)象看本質(zhì)？ 課程將揭開財務(wù)報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環(huán)-持續(xù)改進(jìn)思想，強(qiáng)化事前控制，防患于未然；課程將從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制角度審視財務(wù)報告，掌握基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析方法. 課程還通過對大量案例的剖析，結(jié)合有效的方法及工具，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控。

【課程收益】：
揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力
找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分
從財務(wù)角度，運(yùn)用5C信用評估體系，進(jìn)行信貸風(fēng)險管控
通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款
從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風(fēng)險管理整體思路，掌握基于信貸風(fēng)險管理的分析方法
從財務(wù)角度，明確信貸風(fēng)險防范對策，提供信貸管理事前準(zhǔn)入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具
 
【課程時間】：1-2天，6小時/天
【課程對象】：商業(yè)銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
【課程方式】：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+深入企業(yè)；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強(qiáng).課程將在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員洞悉報表真相，防范信貸風(fēng)險

【課程大綱】
導(dǎo)引： 商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業(yè)利潤真相
一、揭示財務(wù)真實的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
案例分析1：被誤導(dǎo)的財務(wù)指標(biāo)：銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%”背后的真相
案例解讀2：利潤是一個真實的謊言，從經(jīng)濟(jì)利潤的角度剖析企業(yè)真實的經(jīng)營狀況
商業(yè)銀行要制定自己的游戲規(guī)則
案例解讀3：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉
二、會計準(zhǔn)則的真相
1. 主體假設(shè)-不能分離
2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)-企業(yè)永遠(yuǎn)活著
3. 會計分期假設(shè)-按月結(jié)算
4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)
5. 歷史性原則-不能反映當(dāng)下
案例分享：盈利風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”
三 一個真實的謊言——你付錢 我快樂
案例分享：行為后面的動機(jī)：國外人重視行為，中國人注重動機(jī)

第二講：財務(wù)報表分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用
2. 資產(chǎn)負(fù)債表項目的解讀
二、 利潤表及其分析
1. 利潤表的概念
2. 解讀利潤表
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1. 現(xiàn)金流量表的概念和作用
2. 現(xiàn)金流量表項目的解讀
3. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
案例解讀1：利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關(guān)系
案例講解2：現(xiàn)金為王-“營運(yùn)資本為零的企業(yè)*有競爭力”
案例演示3：運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險

第三講：財務(wù)舞弊識別
一、收入的操控與反操控
1. 收款操控與反操控
2. 發(fā)貨操控與反操控
3. 發(fā)票操控與反操控
4. 在途商品操控與反操控
5. 提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”-操控收入的重要手段 
二、支出的操控與反操控
1. 利潤陷阱-支出的操控
2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3. 別弄混了成本和費(fèi)用
案例解讀：從財務(wù)角度分析企業(yè)貸款的四項難題
1. 銀行財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險
2. 銀企信息不對稱
3. 企業(yè)抵押物真實性
4. 企業(yè)經(jīng)營不透明
案例解讀：從財務(wù)角度進(jìn)行貸前調(diào)查及工作方法
三、銀行貸款的14個財務(wù)指標(biāo)及識別
1. 財務(wù)結(jié)構(gòu)
1）凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率
2）資產(chǎn)負(fù)債率 
2. 償債能力
1）流動比率
2）速動比率
3）擔(dān)保比例
4）現(xiàn)金比率
3. 現(xiàn)金流量
1）企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流
2）企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率 
4. 經(jīng)營能力
1）主營業(yè)務(wù)收入增長率
2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度
3）存貨周轉(zhuǎn)速度
5. 經(jīng)營效益
1）營業(yè)利潤率
2）凈資產(chǎn)收益率
3）利息保障倍數(shù)
案例解讀1：從財務(wù)角度進(jìn)行信貸控制綜合管理解決方案
案例分析2：從財務(wù)角度分析商業(yè)銀行不良信貸預(yù)防措施及組合手段
案例解讀3：企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務(wù)杠桿；資本杠桿
課程總結(jié)及答疑互動：
1. 信貸管理-防患于未然。
2. 誰是讓企業(yè)倒閉的真正黑手
3. 構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語

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