年底了，很多企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上賬上是有利潤(rùn)的，實(shí)際上并沒(méi)有現(xiàn)金流，老板發(fā)工資和發(fā)獎(jiǎng)金都存在困難，背后的原因主要有以下三個(gè)方面。

1、是存貨過(guò)大，原材料、半成品、成品占用過(guò)多的資金。存貨當(dāng)中最可怕的是原材料，是因?yàn)楫a(chǎn)品的變更，零部件的變更，造成有客戶的訂單取消。造成因?yàn)檫^(guò)程當(dāng)中的各種物料替代，甚至是客戶多送了一些原材料、半成品，更多的是我們工廠生產(chǎn)過(guò)程中加工量過(guò)大。否則加工的并不是客戶需要造成成品，很多是客戶取消訂單或者是變更訂單造成的庫(kù)存。所以存貨庫(kù)存占用的公司大量資金造成的，公司報(bào)表上有利潤(rùn)，實(shí)際上并沒(méi)有錢(qián)。

2、是應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款過(guò)大，也就是資金周轉(zhuǎn)率太低。根本的原因是你的銷售模式造成的，你的客戶結(jié)構(gòu)和訂單結(jié)構(gòu)造成的。應(yīng)收賬款當(dāng)中有大量的壞賬和呆賬，老板都不愿意面對(duì)，處理，因?yàn)檎{(diào)整出該賬和壞賬，造成公司的利潤(rùn)降低，一般是擺一擺拖一拖。所以賬上表面上有利潤(rùn)，實(shí)際上是沒(méi)有利潤(rùn)的。

3、是因?yàn)殚L(zhǎng)期投資的項(xiàng)目，長(zhǎng)期投資的項(xiàng)目建設(shè)周期比較長(zhǎng)，回報(bào)會(huì)比較慢，一直在建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，沒(méi)有等到回報(bào)的那一天，賬上就沒(méi)有現(xiàn)金流了。

以上三種情況是造成企業(yè)賬上有利潤(rùn)，其實(shí)是沒(méi)有現(xiàn)金流發(fā)工資的根本原因。要解決這三個(gè)問(wèn)題，第一點(diǎn)，要提高你的存貨周轉(zhuǎn)，快速處理你的不良品存貨。第二，改變你的銷售模式，減少你的應(yīng)收賬款。第三，在新項(xiàng)目投資過(guò)程中要關(guān)注它的回報(bào)周期，跟你的資金流相關(guān)。如果解決好這三個(gè)問(wèn)題，我相信你賬上有利潤(rùn)，一定是有現(xiàn)金流的，否則你管理上也有太多的問(wèn)題。